La definizione delle fattispecie
– rimborsi in corso d’anno e rimborsi di somme erogate in anni precedenti
– le diverse casistiche: errori, riforma sentenze, altro
– la normativa di cui al D.L. 34/20 e la coesistenza delle distinte procedure del rimborso al netto e del rimborso al lordo delle ritenute fiscali
– le diverse situazioni di somme che, in sede di erogazione, erano state assoggettate a tassazione corrente ovvero a tassazione separata
– le restituzioni di somme che non avevano concorso a formare il reddito
– gli errori in sede di erogazione a eredi e le relative restituzioni

Il rimborso al netto delle ritenute
– come calcolare l’ammontare netto da restituire
– le restituzioni rateali
– il venir meno del regime degli oneri deducibili
– il credito d’imposta per il sostituto d’imposta

L’esposizione in CU e nel modello 770 in caso di restituzioni al netto
– le quadrature tra CU e quadro SX del modello 770
– i tempi e le modalità operative per il recupero del credito da parte del sostituto d’imposta
– le restituzioni di professionisti e occasionali in CU autonomi

Il rimborso al lordo delle ritenute
– la natura di onere deducibile e le modalità di gestione da parte del sostituto, sia in sede di conguaglio che di CU
– i casi di incapienza
– l’esposizione in CU e le possibilità di riporto dell’onere ad annualità successive

Paolo Parodi
Dottore Commercialista