Quadro normativo di riferimento

Circolare Ragioneria Generale dello Stato n. 15/2024

Quali entrate vincolate per cassa

Stanziamenti di cassa a bilancio

I problemi operativi: dalle somme plurime incassate con il PagoPA, agli incassi misti liberi e vincolati sullo stesso capitolo, al collegamento dei singoli movimenti contabili nel capitolo

Piano finanziario dei flussi di cassa, come risposta alla gestione dei vincoli, del rispetto dei tempi di pagamento e dei tempi di liquidazione

Il “flag” su reversali di incasso e mandati di pagamento vincolati

Gestione di cassa e fondi PNRR

Anticipo di tesoreria

Utilizzo di entrate libere in termini di cassa per anticipare il pagamento di somme vincolate

Registrazione dell’utilizzo di incassi vincolati per esigenze correnti

Entrate vincolate depositate in conti diversi da quello di gestione di tesoreria

Gestione degli incassi in attesa di regolarizzazione

Determinazione della giacenza vincolata al 1° gennaio

Spese vincolate pagate prima del correlato incasso

Fondo cassa nel risultato di amministrazione

I limiti all’applicazione dell’avanzo libero

Analisi pluriennale di cassa

Gli stanziamenti di competenza e di cassa nel bilancio di previsione e l’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità

Il programma dei pagamenti

Le misure organizzative per garantire la tempestività dei pagamenti

L’utilizzo dei sistemi di valutazione della performance per garantire la tempestività dei pagamenti

Il controllo del corretto adempimento degli obblighi legislativi in tema di ritardi dei pagamenti

Maurizio Delfino
Esperto di finanza, gestione, contabilità degli enti pubblici.
Già dirigente finanze di enti pubblici, revisore dei conti,
membro di commissioni ministeriali