Qualificazioni delle operazioni poste in essere e loro riconducibilità alla sfera istituzionale/commerciale

Liquidazioni periodiche (LIPE) iva relative al campo di attività commerciale, esame della normativa e della modulistica per una corretta compilazione, controlli da effettuare, scadenze e trasmissione all’Agenzia delle Entrate

Dichiarazione annuale iva: esame della modulistica e della normativa, termini di presentazione e di versamento o di utilizzo del credito eventualmente scaturenti dalla dichiarazione medesima

Controlli da effettuare in corso d’anno relativamente alle fatture attive emesse e fatture di acquisto ricevute in ambito commerciale

Compilazione dei quadri della dichiarazione: controlli al termine dell’esercizio per la corretta individuazione dei dati da indicare nei vari campi con riferimento alle operazioni attive e passive

Confronti e controlli con le liquidazioni periodiche presentate

Operazioni attive: fatture emesse e determinazione del volume d’affari

Fatture attive emesse nei confronti di enti/società soggetti al regime dello split payment

Calcolo del pro-rata iva e relativo monitoraggio nel quinquennio

Fatture di acquisto ricevute: e indicazione nel quadro VF

Operazioni poste in essere con soggetti non residenti: fattispecie e inserimento nella dichiarazione annuale

Acquisti intracomunitari e importazioni

Operazioni con applicazione del reverse-charge

Loredana Petrucci
Capo ufficio adempimenti tributari, fiscali e consulenza
Area Contabilità, Finanza e Stipendi
Università degli studi di Roma La Sapienza